Банкротство физических или юридических лиц означает неспособность к денежным выплатам к которым обязывает задолженность перед кредитором. В условиях современной экономики данное явление не является редкостью. Это связано со сложной ситуацией современного российского рынка и нестабильности национальной валюты по сравнению с международной.
Но как определяется факт банкротства юридического лица? Каковы предпосылки этого неприятного явления? Подробнее обо этом — в статье.
При каких условиях определяется факт несостоятельности?
Определение банкротства юридических лиц регламентируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26 октября 2002 года. Согласно рассматриваемому нормативному акту, юридическое лицо уполномочено объявить о собственном банкротстве если общая сумма его задолженности превышает 100 000 рублей. Для граждан и частных предпринимателей данная сумма равна 10 000 рублей. Физическое лицо так же признаётся должником на основании отсутствия у него достаточного имущества, чей денежный эквивалент покроет задолженность перед кредиторами.
Для больших корпораций условием для определения факта банкротства является задолженность размером в полмиллиона рублей, если со дня, определённого для совершения выплат, прошло более полугода. Подавать иск в Арбитражный суд уполномочены также кредиторы и другие заинтересованные лица.
Согласно теории права, критериев определения банкротства юридического лица всего два:
- Неплатежеспособность — невозможность платить по счетам;
- Неоплатность — ситуация, когда пассив организации количественно подавляет актив.
Под термином «пассив» определяется общая сумма задолженности предприятия перед кредиторами, «актив» — натуральная прибыль от деятельности организации. У юридического лица, обладающего экономическим здоровьем, эти величины либо равны, либо актив превышает пассив.
Основные предпосылки банкротства
Актуальным Федеральным законом о банкротстве определяются следующие предпосылки тотальной несостоятельности предприятия:
- Недостаточность финансирования организации извне и нехватка личных активов предприятия;
- Низкий контроль хозяйственной деятельности, по причине которого теряется существенная доля финансовых сбережений юридического лица;
- Некачественное стратегическое планирование;
- Серьёзная рыночная конкуренция, ошибки при оценивании и рекламировании собственной продукции;
- Коррупция и иная финансовая «нечистоплотность» руководящих органов предприятия.
Если в деятельности юридического лица определяются эти тревожные признаки, руководству необходимо пересмотреть политику предприятия. В противном случае производство ожидает крах.
Признаки банкротства
Тревожные признаки банкротства юридического лица устанавливаются в соответствии со следующими финансовыми критериями:
- Сумма общего долга за предоставленные предприятию товары и услуги;
- Количество процентных займов;
- Задолженность в результате незаконного обогащения;
- Необходимые выплаты за порчу имущества кредитора.
Согласно структурной классификации, выделяются следующие виды несостоятельности предприятия:
- Внешние признаки;
- Внутренние симптомы;
- Документальные признаки;
- Признаки косвенного банкротства.
Рассмотрим признаки финансового краха предприятия подробнее.
Внешние
Сложное экономическое положение государства, ценовые повышения в твёрдой валюте и возрастающий инфляционный процент ставят под угрозу существования немалое количество предприятий. Бороться с внешними экономическими преградами предприятию не всегда удаётся, и наступает банкротство.
Внешние признаки банкротства юридического лица являются доминирующим (основным) фактором в определении неплатежеспособности. К ним относятся следующие:
- Рост цен на используемые в производстве сырьё и ресурсы;
- Изменение общих рыночных условий;
- Внедрение интенсивной конкуренции на международном уровне;
- Резкий спад средних показателей уровня жизни населения страны;
- Отсутствие спроса на предоставляемые юридическим лицом услуги и товары.
Бороться с внешними признаками банкротства чрезвычайно тяжело. Однако руководство предприятия может под них подстроиться. Только в таком случае юридическое лицо избежит кризиса и останется на плаву.
Внутренние
Ко внутренним признакам финансовой недееспособности предприятия относятся:
- Низкая продуктивность финансовой политики предприятия, оно не приносит прибыли;
- Слабый эффект от прилагаемой инвестиционной политики — личных активов юридического лица недостаточно;
- Спад производства;
- Увеличение себестоимости производимой продукции;
- Ошибочная маркетинговая тактика и убыточная ценовая политика;
- Оформление кредитных договоренностей на невыгодных для фирмы условиях;
- Возрастание задолженности.
Дополнительно выделяются субъективные признаки банкротства внутреннего типа:
- Игнорирование руководящими органами признаков угрозы банкротства;
- Объёмы продаж существенно сокращаются;
- Производство необоснованно затягивается;
- Качество продукции не соответствует необходимому.
Тревожным сигналом, свидетельствующим о внутренних признаках банкротства юридического лица, является задержка отчётной финансовой документации, указывающей на дисбаланс между пассивами и активами юридического лица.
Документальные
Документальные признаки банкротства предприятия определяются по бухгалтерской документации. Всего симптомов рассматриваемого характера выделяется 5:
- Задержка предоставления отчётов финансовыми службами;
- Стремительное изменение позиций активов и пассивов в общем отчётном графике;
- Снижение ликвидных активов юридического лица;
- Резкое увеличение общей дебетной задолженности;
- Невыплата заработной платы, отпускных и других необходимых выплат сотрудникам предприятия.
Также о грядущем банкротстве может говорить отсутствие упорядоченности и стойкой системы в ведении документации.
Косвенные
Однако, если в актах бухгалтерии не обнаруживается тревожных признаков грядущего банкротства, это ещё не значит, что данное юридическое лицо не находится в состоянии затяжного кризиса. Это состояние называется косвенным банкротством. Если обнаружить его на ранней стадии, у руководящих органов есть шанс избежать полного краха предприятия.
К признакам косвенной неплатежеспособности относятся следующие:
- Наличие конфликтных ситуаций в руководстве;
- Разногласия с акционерами и учредителями;
- Конфликты между сотрудниками и администрацией;
- Потеря юридическим лицом клиентуры по причине разногласий с таковой;
- Резкое сокращение штата работников или его несанкционированное расширение;
- Неустранение производственных неполадок;
- Поздняя реакция на рыночные изменения;
- Необоснованное завышение цен на исходящую продукцию;
- Внезапная смена деятельности предприятия, необдуманное принятие новейших идей в бизнесе;
- Сотрудничество со спекулянтами.
Из вышеописанного можно сделать вывод, что лучшей профилактикой косвенного финансового краха является создание руководством здоровой производственной атмосферы и своевременное пресечение конфликтных ситуаций.
